1. Счетоводните амортизации са признат разход, а данъчните амортизации не, поради което те се посочват в увеличение
2. Лихвите по публични задължения не са признат разход.
3. Съгласно чл.28 от ЗКПО липсите по вина не се признават за данъчни цели т.е. се посочват в увеличение на счетоводния финансов резултат.
4. С разхода за командировки над нормативния праг се увеличава счетоводния финансов резултат.
5. Дарението в полза на БЧК се посочва в намаление.
6. Разходите за командировка на чуждестранно физическо лице не оказват влияние върху счетоводния финансов резултат.
7. Изплатените дивиде
2. Разходи за бракувани материални запаси с изтекъл срок на годност съгласно нормативни актове и фирмени стандарти в размер на 8 000 лв.
3. Начислени лихви за надвнесени данъци в размер на 900 лв.
4. Направени разходи за текущ ремонт на дълготрайни активи, отчетени като текущи разходи за ремонт в размер на 7 000 лв.
5. При направена проверка от служители на НАП е открита необложена сума в размер на 3 000 лв., която е включена в отчета.
6. Отчетени очаквани разходи по натрупващи се неизползваеми отпуски, както и вноските за социално и здравно осигуряване към 31.12 на годината в размер на 8
В предприятие “Х”, регистрирано по Закона за ДДС, някои от извършените стопански операции през отчетния период са както следва:
1. Доставени са съгласно фактура материали с покупна стойност 8 800 лв., върху която сума е начислен ДДС в размер на 20 %. Задължението към доставчика е изплатено със средства от разплащателната сметка. Изплатени са в брой съгласно фактура транспортни и товаро-разтоварни разходи по доставката в размер на 320 лв. Материалите са заприходени в склада. /Предприятието използва с/ка Доставки/.
Дт с/ка Доставки - 8 800
Дт с/ка ДДС
1. Счетоводните амортизации не са признават за данъчни цели
2. Начислени лихви за просрочени авансови вноски се посочват в увеличение
3. Установените липси вина на МОЛ не са признат разход за данъчни цели
4. Компенсаруемите разходи не се признават за данъчни цели
5. Дарение в полза на БЧК е признат разход.
Командировъчните на чуждестранно физическо лице не оказват влияния върху данъчната основа.
6. Съгласно чл.117 трябва да се признае еднократно намаление в годината на назначаване (изминали са 12 мес). Намалението е 12х600 + 12х102 = 7200 + 1224 = 8424
Данъчна основа на корпоратив
Въз основа на посочените данни определете дали предприятието да произвежда компонент или да го доставя.
Предприятие възнамерява да внедри нов продукт, за който е необходим продукт „А“. Необходимите седмични количества са 400 единици.
Компонентът може да се осигури чрез:
• Доставка с доставна цена 150 лв.
• Собствено производство при следните разходи за единица:
- Преки материални разходи 70 лв.
- Преки трудови 4 човекочаса по 7лв. за човекочас
- Променливи непреки 8лв. машиночас
- Необходимо машинно време 2 машиночаса.
Постоянните разходи са 600 лв. седмично.
Предприятието н
Необходимо е да се определят разходите на новото изделие в собственото предприятие по посочените данни:
При производство на 400 бр. общата сума на разходите е следната:
- Преки материални разходи =>400 х 70=28 000 лв.
- Преки трудови разходи=>400 х 4 х 7= 11 200 лв.
- Непреки променливи разходи=>400 х 8 х 2= 6 400 лв.
- Непреки постоянни разходи=>600 лв.
- Алтернативни разходи =>((400 х 2)/2,5) x (120-70))=16 000 лв.
- Общо разходи => 62 200 лв.
При доставка от друга компания => 400 х 150 лв.= 60 000 лв.
Извод:
Предприятието би трябвало да се насочи към закупуване на компоне
1. От разплащателната сметка са изтеглени 5 000 лв., които са внесени в касата.
2. Продадена е продукция на стойност 8 000 лв. По сделката е начислен ДДС в размер на 20 процента от продажната цена. Сумата на сделката не е заплатена от купувача. Продукцията е изписана от склад по себестойност 7 000 лв.
3. Получен е банков заем в размер на 5 000 със срок на погасяване 6 месеца. Средствата са постъпили по разплащателната сметка.
4. Закупени са материали на стойност 5 000 лв. По сделката е начислен ДДС в размер на 20 процента от покупната цена. Сумата на материалите и дължимият данък са
Необходимо е да се определят разходите на новото изделие в собственото предприятие по посочените данни:
При производство на 400 бр. общата сума на разходите е следната:
- Преки материални разходи =>400 х 70=28 000 лв.
- Преки трудови разходи=>400 х 4 х 7= 11 200 лв.
- Непреки променливи разходи=>400 х 8 х 2= 6 400 лв.
- Непреки постоянни разходи=>600 лв.
- Алтернативни разходи =>((400 х 2)/2,5) x (120-70))=16 000 лв.
- Общо разходи => 62 200 лв.
При доставка от друга компания => 400 х 150 лв.= 60 000 лв.
Извод:
Предприятието би трябвало да се насочи към закупуване на компоне
Получена е фактура за извършен ремонт на сграда от външна строителна организация 2000лв. Начислен ДДС 20%.
4. Продадена е продукция с продажна цена 3500лв и начислен ДДС 20%. Продукцията е отписана от склада. Получено е вземане от клиента съгл банково бордеро.
5. При инвентаризация е отчетена липса на стоки с отчетна стойност 500лв и справедлива продажна цена 700лв. Липсата е по вина на МОЛ. Фирмата е регистрирана по ДДС.
6. Доставени са материали с покупна стойност 5000лв. Начислен е ДДС 20%. За транспортирането на материалите са изплатени от касата 400лв. Начислен 20% ДДС с
В предприятие “Х”, регистрирано по Закона за ДДС, някои от извършените стопански операции през отчетния период са както следва:
1. Закупена е съгласно фактура машина с покупна стойност 38 000 лв., върху която сума е начислен 20 % ДДС. Задължението към доставчика е изплатено със средства от разплащателната сметка. По доставката на машината са платени със средства от разплащателната сметка въз основа на фактура транспортни разходи в размер на 180 лв., върху която сума е начислен ДДС 20 %. За монтаж на машината са заплатени от касата по фактура 160 лв. Машината е заприходена в съст
Критичния обем е този, при който финансовият резултат е нула. Той се отбелязва с “qbe”. Изчислява се като отношение на постоянните разходи за конкретния период и разликата между цената на единица продукция (p) и средния променлив разход (b).
a
qbe = ---------
(p – b)
Дадено е следното:
а = 800 000
b=100
р=120
q =70 000
a 800 000 800 000
qbe = --------- = ------------ = ----------- = 40 000 единици
p – b (120 – 100) 20
Критичният обем е 40 000 бр. пр
